Изначально опубликовано на d3.ru: https://traktor.d3.ru/kak-schitaetsia-ndfl-v-finliandii-1443150/

Что каждый тракторист знает о Скандинавии (и примкнувшей к ней Финляндии)? Что там хорошо, но скучно и налоги конские. Ну, про скучно — это вкусовщина, а вот про налоги можно и поговорить. На примере Финляндии.

Сразу подчеркну, я не живу в Финляндии, хотя довольно неплохо знаком с этой страной и бывал в разных уголках. Поэтому я могу ошибаться в каких–то деталях; возможно, живущие там реально люди меня поправят. Цель у меня была одна: разобраться, сколько конкретно налогов платит работающий человек в Финляндии, и из чего эта сумма складывается. То, что в Финляндии прогрессивный налог, и его конкретные проценты — это можно легко нагуглить, но это лишь вершина айсберга; на самом деле расчет довольно сложный и всегда включает в себя несколько налогов, вычетов и льгот. Например, есть еще муниципальный налог, и он большой и идет по плоской ставке.

Официальный налоговый калькулятор https://prosentti.vero.fi/VPL2017/Sivut/Henkilotiedot.aspx?kieli=en–US, хоть и на английском, просит кучу цифр и выдает кучу непонятных цифр без особых объяснений. На русском конкретные формулы не найти, на английском вроде бы все, что надо, финская налоговая пишет на своем сайте https://www.vero.fi/en/individuals/tax–cards–and–tax–returns/, но тоже надо по крупицам все собирать. В конечном итоге все цифры у меня сошлись с тем, что выдает калькулятор, так что мой расчет почти наверняка верный.

Начнем с начала: какие вообще зарплаты в Финляндии? Средняя зарплата — «грязными», до всех налогов — в прошлом году составила 3333 евро, а медианная — 2963 евро. Высококвалифицированные профессионалы, врачи и т. п., могут зарабатывать до 4500–5500 евро. Больше — уже единицы. Самый низкооплачиваемый сектор — общепит, там медианные зарплаты 2250–2300 евро. Формально минимальной зарплаты в Финляндии нет; фактически в большинстве секторов она определена коллективными трудовыми соглашениями. Существуют развитая система пенсий и пособий по безработице; все пенсии и пособия тоже облагаются налогом. Мы, однако, рассмотрим случай обычного работающего человека.

Портрет нашего искомого финна:

  • 30 лет
  • не инвалид
  • не женат/замужем, не имеет детей
  • не ходит в церковь
  • не житель Аландских островов (там чуть другие правила)
  • не имеет каких–то особенных вычетов (например, не лесоруб и не живет очень далеко от работы)
  • получает ЗП, для ровного числа, 3000 евро/месяц до налогов
  • живет, ну давайте не в Хельсинки, а чтоб было интересно, например… в Ваасе. Есть такой городок на западном побережье. Столица области с красивым названием Остроботния. Население 67 тыс. Развитая промышленность, несколько университетов. Треть населения говорит по–шведски (самая большая доля из мало–мальски приличных городов). Еще паром в Швецию ходит (не как большие алкопаромы из Турку и Хельсинки, а поменьше и идет быстрее и намного менее знаменитый, до города Умео).

Для Ваасы 3 тыс. евро будет неплохой, хотя и не заоблачной зарплатой, для Хельсинки уже вот маловато. Ну а теперь давайте считать, сколько с этой суммы получит финское государство, по состоянию на 2017 год.

Налоги и вычеты все считаются от годового дохода. Умножим 3000 на 12, получается 36000 евро в год. (Я вот не совсем уверен, не нужно ли отпуска как–то по особенному считать, но если и нужно, принципиально они картину не изменят.)

Для начала можно высчитать суммы взносов в фонды обязательного страхования. Все как у нас: пенсионный, медицинский и социальный. Эти взносы считаются от общей суммы дохода до налоговых вычетов (это ж официально не «налоги», а «взносы» :), так что с ними просто.

  • взнос пенсионного страхования: 6.15%
  • взнос социального страхования: 1.6%
  • взнос медицинского страхования: 1.58%

Все вместе получается 9.33%, или 3358.80 евро. Для пожилых людей (за 53 вроде бы) процент чуть повышается, но не особо существенно.

Дальше рассчитываются налоговые вычеты. Они уменьшают сумму, от которой считаются налоги. Есть страны, где можно податься на разные полезные вычеты, ну, например, у нас можно на проценты по ипотеке вычет получить. В Финляндии вычетов предусмотрено довольно мало. Ну, например, если вы ездите на работу издали, то можно получить вычет в размере расходов на дорогу, посчитанных по минимально возможной ставке (как если бы вы ездили на автобусах по месячным проездным, даже если фактически ездите на машине). Но там есть минимальная граница, так что если ваша работа находится в вашем же городе, под такой вычет не попасть.

Но при этом есть несколько вычетов, которые даются всем автоматически, и на них не нужно как–то специально подаваться.

  • Первым делом каждый работающий сразу получает вычет в 750 евро. Считается, что это разные сопутствующие расходы, чтобы в принципе иметь возможность ходить на работу (то есть на пенсии такого вычета нет). Ну там, ботинки например купить, чтоб до работы вообще дойти 🙂 Это относительно небольшой вычет, но важный, потому что большинство остальных сумм (в том числе для других вычетов) считаются уже после этих 750 евро.
  • Для мало — и среднеимущих, тоже только для работающих, предусмотрен вычет с муниципального налога. Это довольно кстати, ибо муниципальный налог–то плоский, а не прогрессивный. Вычет считается хитро. Изначально это процент от дохода, но, если вы не совсем уж смешные копейки получаете, он уже упирается в потолок в 3570 евро. Если, далее, вы зарабатываете больше 14000 евро в год, то сумма вычета начинает уменьшаться: 3570 — (ЗП — 750 — 14000) * 4%. 750 — это предыдущий взнос. С ЗП в 93333 евро вычет полностью сойдет на нет, но столько все равно никто не зарабатывает. В нашем случае выходит 3570 — (36000 — 750 — 14000) * 4% = 2613.75 евро.
  • Есть подобный же вычет для общегосударственного НДФЛ, но там надо зарабатывать менее 20060 евро, чтоб в него вписаться, так что мимо.
  • Ну и взносы, которые мы посчитали вначале, тоже налогом не облагаются, так что приписываем 3358.80 евро тоже в налоговый вычет.

Теперь можно посчитать сами налоги. Основная часть налогов — это два НДФЛ: общегосударственный и муниципальный.

Общегосударственный НДФЛ считается по прогрессивной шкале:

  • до 16899 заработанных евро не платишь ничего! Аттракцион невиданной щедрости!
  • с дохода 16900–25299 платишь 8 евро + 6.25% от (ЗП — вычеты — 16900)
  • с дохода 25300–41199 платишь 533 евро + 17.5% от (ЗП — вычеты — 25300)
  • с дохода 41200–73099 платишь 3315.50 евро + 21.5% от (ЗП — вычеты — 41200)
  • свыше 73100 платишь 10174 евро + 31.5% от (ЗП — вычеты — 73100)

Можно сформулировать по–другому: за первые 16900 евро не платишь ничего, за следующие 8400 евро по ставке 6.25%, за следующие 15900 — по ставке 17.5% и так далее. То есть, вопреки распространенному заблуждению, такого, что ты стал зарабатывать чуть больше, перешел в другой налоговый разряд, и стал на руки получать меньше, быть не может.

В нашем случае мы попадаем в разряд 25300–41199 и платим: 533 + (36000 — (750 (вычет) + 3358.80 (взносы)) — 25300) * 17.5% = 1686.46 евро.

Муниципальный НДФЛ берется по плоской ставке, зависящей от муниципалитета, где вы проживаете. Муниципалитет — это по–нашему город или муниципальный район. Ставка может быть от 17% (редко, большинство минимум 19%) до 22.5%. Бедные муниципалитеты вынуждены задирать свой налог, чтобы хоть что–то собрать, а богатые, где живут финские буржуи, могут себе позволить держать низкую ставку. Так что жить в финском Мухосранске не только не очень удобно в плане рабочих мест, но и налог будет больше, чем у хельсинкского хипстера. Увы.

Вааса — достаточно благополучный муниципалитет, в нем ставка равна 20%. Учитывая вышеупомянутый вычет с муниципального налога, получаем: (36000 — (750 (вычет) + 3358.80 (взносы) + 2613.75 (муниципальный вычет))) * 20% = 5855.49 евро.

Церковный налог. Церкви деньги не в Финляндии не аллах дает, а сами прихожане. Поэтому атеистом быть выгодно! Заявляете об этом и не платите церкви ни копейки. Проверять, конечно, никто не будет 🙂 Верующие платили бы 1–2.2%; в Ваасе 1.4% для лютеран и 2.1% для православных. (Кроме лютеранства и православия, вариантов вроде бы не предусмотрено.)

Налог на ТВ. Это скорее некоторый исторический артефакт. Раньше были лицензии на радио/ТВ, и, натурально, ходили по домам инспектора и проверяли, вдруг у вас телевизор есть, а вы не заплатили. Сейчас телевизоры как таковые уже не так актуальны, и c 2013 года налог берут тупо со всех. На эти средства существует государственная телерадиокомпания, Yle. На самом деле отличная организация. Ей принадлежат в общей сложности 6 телеканалов, 9 радиочастот и новости в интернете (в том числе по–английски, по–русски, по–саамски и по–карельски). Хоть и государственная, но задницы политикам не лижет, или, если и лижет, то как–то по–хитрому и неместному незаметно 🙂

Налог составляет 0.68% от дохода после вычетов, но не более 143 евро. По факту большинство будут платить именно по потолку в 143 евро, и в нашем случае тоже.

Все? Не совсем, остались налоговые льготы. Они уже вычитаются напрямую из суммы налога, а не просто из облагаемого налогом дохода.

Обычным работающим лицам полагается единственная стандартная налоговая льгота. Как и муниципальный вычет, она теоретически считается процентом от дохода, но очень быстро упирается в потолок 1420 евро. И так же уже из ограниченной потолком суммы, если вы зарабатываете более 33000 евро в год, далее вычитается 1.51% от (ЗП — первый вычет в 750 евро — 33000). В нашем случае выходит: 1420 — (36000 — 750 — 33000) * 1.51% = 1386.02 евро.

Для малоимущих, пенсионеров (в том числе работающих), инвалидов, родителей положены еще кое–какие плюшки в виде вычетов и льгот, но к вам все это не относится. Вы всех этих людей кормите, наоборот.

Ну и теперь окончательный расчет:

36000 (годовой доход)
— 3358.80 (взносы медицинского–социального–пенсионного страхования)
— 1686.46 (общегосударственный НДФЛ)
— 5855.49 (муниципальный НДФЛ)
— 143 (налог на ТВ)
+ 1386.02 (налоговая льгота)
=
26342.27

Все! Это ваш чистый доход на руки за год. В месяц выходит 2195.18 евро. Реально вы отдали государству 26.8% своего дохода. (Все эти цифры каждый год немножко меняются, но непринципиально; это — актуальные на 2017.)

Любопытно, что львиную долю этого налога получает муниципалитет. То есть большинство людей платят в основном за то, чем непосредственно пользуются по месту жительства: больницы, детские сады, школы, лицеи, библиотеки, общественный транспорт, дороги и прочая инфраструктура, уборка улиц, полиция; это все идет за счет муниципального бюджета. Общегосударственные расходы финансируются с налогов богатых (у кого общегосударственный НДФЛ по прогрессивной шкале уже сравним с муниципальным) и других налогов типа НДС.

Встает интригующий вопрос, а платит ли за вас что–то работодатель? У нас–то все знают, что НДФЛ 13%, но работодатель сверх этого платит еще прилично всяких взносов, и в итоге доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника равна примерно 33%, если мы не подпадаем ни под какие исключения.

В Финляндии, действительно, тоже есть такие взносы, но меньше, чем у нас:

  • 17.95% от ЗП (львиная доля всех взносов) — пенсионный
  • 2.4% — социальный
  • 1.08% — медицинский. Для этих трех взносов, получается, платят (разные доли) и работник, и работодатель.
  • ~0.07% — страхование жизни
  • 0.1–7% — страхование от несчастных случаев на производстве. Зависит от специальности. Тут я не нашел, к сожалению, где посмотреть точно

В сумме получаем ~21.6–28.5% от зарплаты. Если посчитать ~25% средними отчислениями работодателя, то, прибавив налоги, получаем, что государство получило ~41% от общих затрат предприятия на работника. Больше, чем у нас, но умеренно, не в разы.

Какие можно сделать выводы? Конечно, система действительно очень настроена на «уравниловку». Зарабатывающие мало, по финским меркам, будут платить совсем мало налогов (меньше, чем в России), и еще и будут иметь право на социальное жилье и т. п. А у зарабатывающих много — большой прогрессивный налог, и автоматические вычеты сходят на нет.

Хорошо это или плохо — вопрос дискуссионный. Конечно, если вы хотите максимизировать свой чистый доход — Финляндия и Скандинавия точно не для вас. Я, кстати, обращал внимание, что в России люди, реально чего–то добившиеся своим трудом, склонны впадать в либертарианские (если не вообще социал–дарвинистские) взгляды: «у меня же получилось, я не хочу тратить деньги на бездельников, кто им мешает быть таким же умным и успешным, как я». Солидарность нам как–то чужда. Лично мне скандинавская модель все же симпатичнее, скажем, американской. Всех денег все равно не заработаешь и в могилу с собой не положишь, а Финляндия берет многими факторами, которые в деньгах сложно измерить. Также стоит заметить, что, хотя жизнь и дороже, даже минимальные зарплаты много больше наших, а с тех копеек, что у нас получает типичный работяга из глубинки, финны бы вообще почти ничего не платили.

Еще пара оставшихся вопросов:

Кто физически платит эти налоги?

Работодатель за вас, как и в России. Но вы должны самостоятельно в начале года прикинуть ваши налоги и указать процент. Если ваш доход в течение года существенно изменится, процент нужно, соответственно, обновить. В конце года налоговая подсчитывает, сколько вам накапало по факту, если перебор — приходит возврат лишнего (большой праздник для всей страны), если недобор — присылает счет.

Если остается 2195 евро на руки, это вообще много или мало?

Стоимость жизни в Финляндии — уже отдельная очень большая тема, тем более у каждого, конечно, свои понятия о том, что вообще нужно для нормальной жизни. Аренда однушки в той же Ваасе — ~550 евро. Коммуналка умеренная, зависит от дома и квартиры, вряд ли больше несколько десятков евро. Съесть в неделю продуктов больше чем на 80–100 евро (на самом деле на одного и того меньше) сложно. Поесть на работе — с 10 евро. В целом на одного человека вполне нормально, без особых излишеств, но можно себе позволить и машину завести, и в отпуск куда–нибудь съездить, и на первый взнос по ипотеке (с довольно смешным процентом) подкопить. Если двое в семье работают, то вообще отлично.

А сколько с другой зарплаты будет?

Общий порядок такой, если не считать все до цента:

  • ЗП 2000 евро –> ~1600 на руки
  • ЗП 3000 евро –> ~2200 на руки
  • ЗП 4000 евро –> ~2700 на руки
  • ЗП 5000 евро –> ~3200 на руки

А если совсем много зарабатывать, какой будет налог?

Теоретически можно сложить максимально возможные ставки — 31.5% общегосударственного, 22.5% муниципального, 2.2% церковного — и получится 56.2%. Это если жить в самых дорогих возможных муниципалитетах, и это предельная ставка, к которой будет стремиться налог, если доход стремится к бесконечности. На практике можно посчитать, что ваасанец, получающий 10 тыс. евро в месяц (нереальная сумма для наемного работника), например, будет отдавать около 45%.

Какие еще есть налоги?

Различные, в том числе:

  • НДС 24% по умолчанию, на некоторые категории товаров меньше
  • транспортный налог порядка 100–300 евро в год, считается от выбросов CO2, за дизель считается по–другому и сильно дороже
  • разовый налог на ввоз машины в страну порядка 1500–3000 евро и больше, тоже привязан к CO2. Фактически просто включен в цену новой машины в автосалонах
  • налог на прирост капитала, если вы инвестор или рантье
  • налог с прибыли для компаний 20%
  • налог на недвижимость 0.3–1.1% (это на жилую, от рыночной стоимости)
  • акцизы на топливо (бензин стоит более 1.5 евро за литр)
  • акцизы на алкоголь (финны не просто так в Эстонию за бухлом ездят)

На этом все. Повторюсь, это всего лишь мое исследование извне, как фаната Финляндии, и если у кого–то есть уточнения по существу, буду только благодарен.

Опубликовано: